Come funzionano le detrazioni dei premi assicurativi: regole, limiti e codici

Dichiarazione dei redditi: come detrarre i premi assicurativi

Nella dichiarazione dei redditi 2025 sono detraibili, attraverso i codici specifici, le spese relative ai premi assicurativi per:

• contratti di assicurazione sulla vita (stipulati o rinnovati prima del 31 dicembre 2000);
• contratti di assicurazione contro gli infortuni (stipulati o rinnovati prima del 31 dicembre 2000);
• contratti stipulati o rinnovati dal 1° gennaio 2001 aventi ad oggetto il rischio di morte e invalidità permanente non inferiore al 5% da qualsiasi causa, nonché quelli contro il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana (a condizione che l'impresa non possa recedere dal contratto);
• contratti di assicurazione contro il rischio di eventi calamitosi relativi a immobili ad uso abitativo (stipulati dal 2018).

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In ogni caso, per esercitare il diritto alla detrazione è necessario che vi sia coincidenza tra contraente e assicurato, a prescindere dal beneficiario della polizza, che può essere chiunque.

La figura del beneficiario assume rilevanza solo se la polizza tutela persone con disabilità grave. In tal caso, ha diritto alla detrazione il soggetto che ha sostenuto la spesa, anche se il familiare fiscalmente a carico è contraente e/o assicurato.

Preventivo Assicurazione Vita

È quindi possibile beneficiare della detrazione nel 730 o nella dichiarazione Redditi PF anche per i premi delle assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni. Inoltre, è possibile detrarre anche i premi relativi alla garanzia infortuni del conducente auto, come copertura accessoria alla polizza RC Auto obbligatoria, a patto che il conducente sia individuato.

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Ricordiamo che per le assicurazioni contro eventi calamitosi stipulate dal 2018 per immobili ad uso abitativo, si può ottenere una detrazione del 19% (codice 43). Se invece l'assicurazione è legata alla cessione del credito per il sismabonus 110%, la detrazione sale al 90% (codice 81).

Chi può detrarre le polizze assicurative?

Per beneficiare della detrazione delle polizze assicurative al 19% è necessario che:

• il contribuente sia contraente e assicurato;
• il contribuente sia il contraente e l'assicurato sia un familiare a carico;
• un familiare a carico sia contraente che assicurato;
• il contribuente sia assicurato e il contraente un familiare a carico;
• contraente e assicurato siano entrambi familiari a carico.

E in caso di polizza auto? Se la polizza copre il rischio morte o invalidità del conducente, la detrazione è ammessa solo se il conducente è espressamente individuato nel contratto e rientra nei requisiti previsti.

Documenti necessari per detrarre l'assicurazione

Per poter beneficiare della detrazione dei premi assicurativi, è necessario:

• Conservare la ricevuta di pagamento (bollettino, bonifico, ricevuta quietanzata della compagnia assicurativa);
• Conservare copia del contratto di assicurazione che indichi contraente, assicurato, tipo di contratto, decorrenza e importi fiscalmente rilevanti.

A partire dall'anno d'imposta 2020, la detrazione è valida solo se il pagamento è avvenuto con mezzo tracciabile (carta, bonifico, PagoPA). La prova può essere fornita tramite annotazione sulla ricevuta oppure tramite copia della transazione (estratto conto, ricevuta del POS, copia bollettino o MAV).

Limiti di detraibilità dei premi assicurativi

Quali sono i limiti di detraibilità previsti per i premi assicurativi? In base alla tipologia di contratto di assicurazione cambiano i limiti previsti. Infatti, per i premi relativi alle assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni la detrazione è calcolata su un ammontare massimo del premio pari a 530 euro.

Tale limite deve essere considerato complessivamente e pertanto, anche in presenza di una pluralità di contratti, l'ammontare massimo di spesa detraibile non può superare euro 530.

Questi tetti non sono però gli unici limiti. Dal 2025 il beneficio dipende anche dal reddito complessivo del contribuente: sopra i 75.000 € scatta un tetto complessivo agli oneri detraibili, e sopra i 120.000 € la detrazione del 19% si riduce progressivamente fino ad azzerarsi. I dettagli sono spiegati nella nostra guida sulla detrazione della polizza vita.